Gehalt vs. Ausschüttung — was bleibt netto übrig?

Alle Berechnungsformeln sind offen dokumentiert und im Open-Source-Code unter github.com/cuvexo/cuvexo nachvollziehbar. Konkret berechnet der Rechner nach § 32a EStG (Tarifformel 2026), § 23 KStG (Körperschaftsteuer 15 %), § 7 GewStG (Gewerbesteuer mit deinem Bundesland-Hebesatz), § 43 EStG (Kapitalertragsteuer 25 %) und der Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2026.

Die Werte werden jedes Jahr im Januar automatisch geprüft und aktualisiert. Trotzdem gilt: cuvexo ist eine Orientierungshilfe, keine Steuerberatung — für verbindliche Auskünfte ist der Steuerberater zuständig.

Niemand. Das Tool ist explizit eine unverbindliche Orientierungshilfe und ersetzt keine Steuerberatung. Steuerlich verbindliche Aussagen kann nur ein zugelassener Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer treffen — er prüft auch Sonderfälle, die wir vereinfachen (Holding-Strukturen, Teileinkünfteverfahren, Verlustvorträge etc.). Details im Impressum.

Die Berechnung läuft komplett im Browser — deine Eingaben verlassen dein Gerät nicht, solange du nicht den Benchmark-Report per E-Mail anforderst. Falls doch (für PDF / Newsletter / Fristenkalender), speichern wir die E-Mail-Adresse bei unserem deutschen Mail-Versanddienstleister Klick-Tipp (DSGVO-konform, EU-Server) und das aggregierte Funnel-Tracking bei Vercel KV (anonymisiert, EU-Server). Keine externen Analytics, kein Google, kein Facebook-Pixel. Details: Datenschutzerklärung.

Per E-Mail an fragen@cuvexo.com — Antwort innerhalb von 24 Stunden. Falls du lieber telefonierst: im Kontaktformular Telefonnummer + Wunschzeit eintragen, wir rufen typischerweise binnen 4 Stunden während Bürozeiten zurück. Anschrift & UID im Impressum.

Beim Gehalt zahlst du dir als Gesellschafter-Geschäftsführer ein reguläres Gehalt aus der GmbH. Die GmbH zieht das Gehalt als Betriebsausgabe vom Gewinn ab und zahlt weniger Körperschaft- und Gewerbesteuer. Du zahlst persönlich Lohnsteuer und ggf. Sozialabgaben auf das Gehalt.

Bei der Ausschüttung bleibt der Gewinn in der GmbH und wird zuerst mit ca. 30 % (KSt + GewSt + Soli) besteuert. Der verbleibende Gewinn wird dann als Dividende ausgeschüttet und nochmal mit 25 % Abgeltungssteuer + Soli belastet. Welcher Weg günstiger ist, hängt von Gewinnhöhe, Bundesland, Steuerklasse und SV-Situation ab — rechne es mit dem cuvexo-Tool.

Als Faustregel: Ab einem zu versteuernden Gehaltsbereich, in dem dein persönlicher Grenzsteuersatz über ca. 33 % liegt (etwa ab 55.000–65.000 € zvE), wird Ausschüttung oft attraktiver. Bei hohen Gewinnen über 150.000 €/Jahr gewinnt Ausschüttung meist deutlich, weil die GmbH-Gesamtbelastung ca. 48 % beträgt, während Spitzen-Lohnsteuer 45 % + SV erreicht.

Die optimale Kombination liegt oft bei einem moderaten Gehalt (das den Grundfreibetrag nutzt) plus Ausschüttung des Restgewinns. Das cuvexo-Tool berechnet diesen Kipppunkt individuell. Diese Aussagen sind allgemeine Orientierung — keine Steuerberatung.

Eine verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) liegt vor, wenn die GmbH ihrem Gesellschafter-Geschäftsführer Vorteile gewährt, die einem fremden Dritten nicht gewährt würden — etwa ein unangemessen hohes Gehalt, ein Gehalt ohne klaren Arbeitsvertrag, oder verdeckte Ausschüttungen in Form von Privatnutzung des Firmenwagens ohne Versteuerung.

Das Finanzamt kann vGAs nachträglich korrigieren: Die GmbH muss dann nachversteuern, und du zahlst zusätzlich KapESt. Vermeidung: Schriftlicher Anstellungsvertrag, fremdüblich hohes Gehalt (Faustregel: zwischen 1.500 €/Monat und 80 % des Gewinns), klare Dokumentation aller geldwerten Vorteile. Bei Unsicherheit zum Steuerberater gehen.

Der Gewerbesteuer-Hebesatz wird von jeder Gemeinde individuell festgelegt — er liegt zwischen 200 % (kleine Gemeinden) und 580 % (München, Frankfurt). Höherer Hebesatz → mehr GewSt auf den GmbH-Gewinn → Ausschüttung wird teurer, Gehalt relativ attraktiver. Niedriger Hebesatz → umgekehrt.

Beispiel: Bei 100.000 € Gewinn kostet Bayern (490 %) ca. 17.150 € GewSt, während Mecklenburg-Vorpommern (375 %) nur ca. 13.125 € kostet — eine Differenz von über 4.000 €/Jahr. cuvexo verwendet den typischen Hebesatz deines Bundeslandes — wenn deine konkrete Gemeinde abweicht, kann das Ergebnis variieren. Rechne es für dein Bundesland.

Ja — und das ist oft die steuerlich optimale Lösung. Ein moderates Gehalt nutzt den Grundfreibetrag (12.348 € im Jahr 2026) und die niedrigen Tarif-Zonen der Einkommensteuer aus. Der darüber hinausgehende Gewinn wird in der GmbH belassen und ausgeschüttet.

Das cuvexo-Tool berechnet das Optimal-Gehalt automatisch: Es sucht den Punkt, an dem jeder zusätzliche Euro Gehalt genauso besteuert wird wie wenn er in der GmbH verbliebe. Darunter ist mehr Gehalt besser, darüber Ausschüttung. Die tatsächliche optimale Gestaltung hängt auch von Altersvorsorge, Holding-Strukturen und Thesaurierungszielen ab — bitte mit Steuerberater abstimmen.

Das Teileinkünfteverfahren (§ 3 Nr. 40 EStG) ist eine Alternative zur pauschalen Abgeltungssteuer (25 %). Es gilt für wesentliche Beteiligungen (mindestens 1 %) und für Anteile im Betriebsvermögen. Dabei werden 40 % der Ausschüttung steuerfrei gestellt, die restlichen 60 % mit dem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert.

Vorteilhaft ist das Teileinkünfteverfahren besonders bei niedrigen Einkommen (unter ca. 40.000 € zvE) oder bei Verlustverrechnung. cuvexo rechnet standardmäßig mit der Abgeltungssteuer — ob das Teileinkünfteverfahren für dich günstiger ist, klärt am besten dein Steuerberater.

Das Finanzamt prüft bei Gesellschafter-Geschäftsführern regelmäßig die Fremdüblichkeit des Gehalts — also die Frage, ob ein fremder angestellter Geschäftsführer zu gleichen Konditionen arbeiten würde. Kriterien sind: Schriftlicher Anstellungsvertrag, marktübliche Höhe (BBE-Dokumentation, Kienbaum-Studien), klare Aufgabenbeschreibung, Urlaubsregelung, Sozialleistungen.

Als Anhaltspunkt: Gehälter unter 1.500 €/Monat werden oft als verdeckte Ausschüttung eingestuft (da unrealistisch niedrig). Gehälter über 80 % des Gewinns ebenfalls kritisch. cuvexo warnt dich bei beiden Grenzen automatisch. Für individuelle Fremdüblichkeitsprüfung: Steuerberater konsultieren.

Ja — für 2026 gelten folgende Änderungen: Der Grundfreibetrag wurde auf 12.348 € angehoben (+252 € vs. 2025). Die ESt-Tarif-Eckwerte wurden entsprechend verschoben (Zone 1 bis 17.799 €, Zone 2 bis 69.878 €). Die Beitragsbemessungsgrenze KV/PV stieg auf 5.812,50 €/Monat (+300 € vs. 2025), und die BBG RV/AV wurde einheitlich auf 8.450 €/Monat festgelegt (Ost/West-Unterschied entfallen).

KSt (15 %), KapESt (25 %), Soli (5,5 %) und GewSt-Messzahl (3,5 %) blieben unverändert. cuvexo wird jedes Jahr automatisch aktualisiert — Quellen: Sozialversicherungs-Rechengrößen-Verordnung 2026 (BGBl. 26.11.2025), § 32a EStG 2026.

Immer dann, wenn deine Situation über die Standard-Berechnung hinausgeht: Holding-Strukturen, Thesaurierungs-Strategien, Wegzug ins Ausland, Unternehmensverkauf, Altersvorsorge-Optimierung, oder bei SV-Fragen mit Beteiligung zwischen 25–50 % (einzelfallabhängig).

Auch bei der Jahresplanung und vor größeren Entscheidungen (Gehaltsanpassung, Gewinnausschüttung, Investitionen) lohnt sich das Gespräch. cuvexo ist das Werkzeug das du vor dem Steuerberater-Gespräch nutzt — damit du weißt, wonach du fragst. Beratungsgespräch anfragen.

Ja — cuvexo hat eine eigene österreichische Version unter cuvexo.com/at/. Dort gelten andere Regeln: KöSt 23 %, KESt 27,5 % (Gesamtbelastung Vollausschüttung: 44,175 %), Stufentarif bei der Einkommensteuer (7 Stufen, Grundfreibetrag 13.539 €), und GSVG-Pflichtversicherung für Gesellschafter-GF mit über 25 % Beteiligung.

Die AT-Version ist bewusst einfacher gehalten als die DE-Version, weil GSVG-Beiträge einzelfallabhängig sind und nicht sinnvoll automatisch berechnet werden können. Der AT-Rechner zeigt einen deutlichen GSVG-Disclaimer. Zum AT-Rechner.